- Przeglądy sprawozdań finansowych
- Badanie sprawozdań finansowych
- Audyt wybranych obszarów księgowości
- Badanie planów przekształceniowych
- Nadzorowanie ksiąg i rozliczeń z Budżetem
- Weryfikacja poprawności prowadzenia ksiąg
- Prowadzenie postępowania likwidacyjnego i upadłościowego
Ustawa o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy
z 16 listopada 2000 r. oraz finansowaniu terroryzmu (tj. Dz. U. z 2010 r., nr 46, poz.276, dalej: Ustawa) przewiduje szereg obowiązków, jakie powinny wypełniać instytucje obowiązane wymienione w ustawie.
Wśród nich są także przedsiębiorcy w rozumieniu ustawy o swobodzie działalności gospodarczej, przyjmujący płatności za towary w gotówce o wartości równej lub przekraczającej równowartość 15 000 euro, również gdy należność za określony towar jest dokonywana w drodze więcej niż jednej operacji.
Podstawowe obowiązki to:
•Rejestracja transakcji:
- jeżeli jej równowartość przekracza 15 000 euro, również w przypadku, gdy jest ona przeprowadzana za pomocą więcej niż jednej operacji,
- jeżeli okoliczności wskazują, że może ona mieć związek z praniem pieniędzy lub finansowaniem terroryzmu - bez względu na jej wartość i charakter.
•Bieżąca analiza przeprowadzanych transakcji - wyniki należy dokumentować papierowo i elektronicznie.
•Stosowanie wobec klientów środków bezpieczeństwa finansowego - zakres ich stosowania należy określić w oparciu o ocenę ryzyka prania pieniędzy
i finansowania terroryzmu, przeprowadzoną w wyniku analizy, z uwzględnieniem w szczególności rodzaju klienta, stosunków gospodarczych, produktów lub transakcji. Środki te podlegają m.in. na:
- identyfikacji klienta i weryfikacji jego tożsamości;
- ustalaniu struktury własności i zależności klienta;
- uzyskiwaniu informacji dotyczących celu i zamierzonego charakteru stosunków gospodarczych;
- bieżącym monitorowaniu stosunków gospodarczych z klientem, w tym, w miarę możliwości, badaniu źródła pochodzenia wartości majątkowych.
•Wprowadzenie wewnętrznej procedury w formie pisemnej.
•Zapewnienie udziału pracowników w programach szkoleniowych dotyczących obowiązków związanych z przeciwdziałaniem praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu.
•Wyznaczenie osób odpowiedzialnych za wykonanie obowiązków określonych w Ustawie.
•Przekazywanie Generalnemu Inspektorowi informacji o transakcjach zarejestrowanych w określonych przepisami terminach.
•Informowanie GIIF o planowanych transakcjach objętych ustawą.
•Wstrzymanie transakcji lub blokada rachunku na pisemne żądanie Generalnego Inspektora niezwłocznie po jego otrzymaniu.
•Poddanie się kontroli na okoliczność przestrzegania przepisów Ustawy.
•Udostępnienie informacji, niezwłocznie ns pisemne żądanie Generalnego Inspektora, dotyczących objętych przepisami ustawy.
Za niewywiązanie się z nałożonych obowiązków Ustawa przewiduje sankcje w postaci kar pieniężnych (do 750.000 zł) lub karę pozbawienia wolności bądż grzywny, w zależności od rodzaju naruszonego obowiązku.
Dz. U. z 2010 r., nr 46, poz.276, dalej: Ustawa
Żródło: Doradca podatkowy